Bëheni rezident tatimor në Shqipëri kur plotësoni qoftë edhe një nga pesë testet e ligjit, jo vetëm kur kaloni 183 ditë këtu. Një banesë ku jetoni, familja, ose një zyrë ku punoni mund t'ju bëjnë rezident edhe me më pak ditë. Rezidenti tatohet në Shqipëri për të ardhurat nga e gjithë bota, me zbritje për tatimin e paguar jashtë.
Kontrolloni rastin tuaj
Përgjigjuni pyetjeve dhe shtoni periudhat që keni qenë në Shqipëri. Mjeti numëron ditët dhe tregon cili test ju bën rezident. Periudha e paraplotësuar është shembulli i këtij artikulli.
A jeni rezident tatimor në Shqipëri?
Përgjigjuni për një vit kalendarik. Mjafton një test i plotësuar.
Përgjigjuni pyetjeve për të parë cili test, nëse ka, ju bën rezident.
Mjeti zbaton testet e nenit 8 të ligjit 29/2023 për një vit kalendarik. Nuk llogarit tatim dhe nuk zbaton marrëveshje ndërkombëtare.
Zgjedhjet mbeten vetëm në këtë faqe dhe pastrohen kur e ringarkoni. Nuk dërgohen te Pivot apo Tatimet.
Burimi zyrtar: Administrata Tatimore, individi rezidentPesë testet e nenit 8
Neni 8 i ligjit nr. 29/2023 për tatimin mbi të ardhurat thotë që jeni rezident nëse plotësoni një nga kushtet e mëposhtme gjatë vitit tatimor. Viti tatimor është viti kalendarik, nga 1 janari deri më 31 dhjetor. Udhëzimi i ministrisë shpjegon çdo kusht. Faqja e DPT-së për rezidentin i rendit të pesë njësoj.
Shtetësia vetë nuk është test, përveç shkronjës "c". Një i huaj mund të jetë rezident, dhe një shqiptar që jeton jashtë mund të mos jetë.
Kur keni banesë të përhershme në dy shtete, për shembull në Shqipëri dhe në Itali, udhëzimi thotë që jeni rezident aty ku keni qendrën e interesave jetike: familjen dhe lidhjet ekonomike. Nëse rezidenca nuk përcaktohet dot as kështu, udhëzimi i referohet marrëveshjeve ndërkombëtare që Shqipëria ka nënshkruar.
Si numërohen 183 ditët
Ligji thotë që dita e hyrjes dhe dita e daljes numërohen secila si ditë prania. Udhëzimi shton që numërohen të gjitha ditët e pranisë fizike, jo vetëm ditët e punës: edhe pushimet. Udhëzimi jep këtë shembull zyrtar: dikush vjen më 30 mars 2022 dhe qëndron deri më 10 tetor 2022. Ai është rezident për vitin 2022. Udhëzimi nuk e jep numrin; sipas numërimit tonë janë 195 ditë.
Shembull ilustrues: një punonjëse nga distanca, me punëdhënës jashtë vendit, vjen në Tiranë më 1 shkurt 2026 dhe largohet më 31 korrik 2026. Kjo bën 181 ditë, pra testi i 183 ditëve nuk plotësohet. Por ajo ka nënshkruar qira për 12 muaj për apartamentin ku jeton dhe nuk ka më banesë në vendin e saj. Sipas shpjegimit të udhëzimit, kjo është vendbanim i qëndrueshëm, testi "a". Ajo është rezidente për 2026, edhe me 181 ditë. Po të largohej më 2 gusht, do të kishte 183 ditë dhe do ta plotësonte edhe testin "b".
Çfarë ndryshon kur jeni rezident
Neni 2 i ligjit është i qartë: rezidenti tatohet për të ardhurat nga të gjitha burimet, brenda ose jashtë Shqipërisë. Jorezidenti tatohet vetëm për të ardhurat me burim në Shqipëri, dhe për ato që lidhen me një seli të përhershme këtu. Faqja e DPT-së për jorezidentin e përshkruan si personin që nuk plotëson asnjë nga kushtet e rezidencës.
- Rroga nga një punëdhënës i huaj, puna në Shqipëri: sipas udhëzimit, nëse jeni rezident, i deklaroni këto të ardhura dhe paguani tatimin këtu. Nëse Shqipëria ka marrëveshje për shmangien e tatimit të dyfishtë me atë vend, zbatohet marrëveshja.
- Puna jashtë Shqipërisë për një punëdhënës të huaj: zbatohet marrëveshja, nëse ka. Nëse nuk ka, rezidenti i deklaron si të ardhura nga punësimi dhe zbret tatimin e paguar jashtë.
- Tatimi i huaj: zbritet nga tatimi shqiptar për të njëjtat të ardhura, jo më shumë se sa do të ishte tatimi në Shqipëri, dhe llogaritet veçmas për çdo shtet (neni 25).
- Deklarata vjetore: dorëzohet deri më 31 mars të vitit pasardhës (neni 61). Kush ndryshon rezidencën tatimore deklaron të ardhurat e krijuara deri në datën e ndryshimit.
Në rastet nga praktika të DPT-së gjenden dy situata të tjera. I huaji që punon këtu përkohësisht, më pak se 183 ditë në vit, për një punëdhënës jorezident që nuk ka seli të përhershme apo bazë fikse në Shqipëri, sipas DPT-së tatohet për rrogën vetëm në vendin e tij të rezidencës. Të dy kushtet duhet të plotësohen njëkohësisht. Dhe studenti i huaj nuk tatohet këtu për të ardhurat me burim jashtë Shqipërisë. Këto raste nuk i heqin testet e tjera: nëse keni banesë ose familjen këtu, kontrolloni edhe ato.
Diaspora që kthehet
Për shqiptarët që kanë jetuar jashtë, pyetja nuk është vetëm sa ditë kalojnë këtu. Nëse vendoseni në një banesë në Shqipëri për të jetuar, ose familja dhe interesat ekonomike kthehen këtu, testet "a" ose "d" mund t'ju bëjnë rezident edhe pa arritur 183 ditë.
Një shtëpi në Shqipëri ku vini vetëm me pushime nuk përmendet si e tillë në udhëzim. Udhëzimi e lidh vendbanimin e qëndrueshëm me banesën ku jetoni dhe që e mbani për përdorim të përhershëm. Nëse keni banesë edhe jashtë, vendos qendra e interesave jetike.
Artistët e huaj: 24 muaj jashtë rezidencës
Ligji nr. 81/2025 i shtoi nenit 8 shkronjën "dh". Artistët që nuk janë shtetas shqiptarë nuk konsiderohen rezidentë tatimorë për 24 muaj nga hyrja e parë në Shqipëri, edhe nëse plotësojnë testet e tjera. Udhëzimi nr. 9/2026 shton që afati vijon edhe kur largoheni përkohësisht dhe nuk rifillon kur dilni e rihyni. Me kërkesë të tatimeve, artisti duhet të tregojë me dokumente hyrjen e parë dhe periudhën e qëndrimit.
Si ndihmon Pivot
Shohim faktet tuaja për vitin dhe ju themi nëse jeni rezident dhe me cilin test. Nëse jeni, përgatisim deklaratën vjetore me të ardhurat nga jashtë dhe zbritjen e tatimit të huaj. Kur jeni rezident edhe diku tjetër, kontrollojmë çfarë thotë marrëveshja me atë shtet.
Na kërkoni të shohim rezidencën dhe deklaratën tuaj. Lidhur me këtë: certifikata e rezidencës tatimore dhe kërkesa e duhur.
Burime zyrtare dhe periudha
Burimet: Ligji nr. 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat", i ndryshuar, përfshirë Ligjin nr. 81/2025, nenet 2, 6, 8, 25 dhe 61; Udhëzimi nr. 26, datë 8.9.2023, i ndryshuar, pikat 2.1, 2.3, 4.1, 4.7, 4.8 dhe 8.1 deri në 8.9; Udhëzimi nr. 9, datë 12.3.2026, pika 1 (pika e re 8.9 me shembullin 1). U kontrolluan më 28 tetor 2026. Shembulli i punonjëses nga distanca është ilustrues; shembujt e 30 marsit 2022 dhe i këngëtarit janë nga udhëzimet.
