Nëse shoqëria juaj ka të ardhura bruto deri në 14 milionë lekë në vit, fitimi nuk tatohet dhe dividendi paguan vetëm 8%. Në këtë rast, për shuma mbi rreth 936,000 lekë në vit, dividendi lë më shumë para në dorë se paga, edhe para kontributeve. Kur shoqëria kalon 14 milionë dhe paguan 15% tatim fitimi, llogaria përmbyset dhe paga zakonisht del më e lirë. Këtu shihni pse, me shifra, dhe çfarë afatesh ka secila rrugë.
Krahasoni dy rrugët për shumën tuaj
Shkruani sa doni të merrni në vit dhe sa janë të ardhurat bruto të shoqërisë. Shifrat paraplotësuara janë shembulli i këtij artikulli. Llogaritja është vetëm për tatimin mbi të ardhurat.
Paga apo dividend: sa ju mbetet?
Krahasim vetëm për tatimin mbi të ardhurat. Kontributet nuk janë përfshirë.
Tatimi mbi fitimin e shoqërisë: 0%
Si pagë
- Paga bruto
- 2,400,000 lekë
- Tatimi mbi pagën (13% / 23%)
- 265,200 lekë
- Ju mbeten
- 2,134,800 lekë
Si dividend
- Tatimi mbi fitimin (0%)
- 0 lekë
- Tatimi mbi dividendin (8%)
- 192,000 lekë
- Ju mbeten
- 2,208,000 lekë
Si dividend ju mbeten 73,200 lekë më shumë, vetëm për tatimin mbi të ardhurat.
Kontributet shoqërore dhe shëndetësore nuk janë llogaritur. Ato paguhen mbi pagën, jo mbi dividendin, dhe mund ta ndryshojnë përfundimin, sidomos për paga të ulëta.
Supozojmë: paga është e vetmja pagë e vitit, paguhet çdo muaj në bankë dhe keni nënshkruar deklaratën e statusit personal në këtë shoqëri; pa zbritje për fëmijë.
Zgjedhjet mbeten vetëm në këtë faqe dhe pastrohen kur e ringarkoni. Nuk dërgohen te Pivot apo Tatimet.
Burimi zyrtar: Ligji nr. 29/2023 për tatimin mbi të ardhurat, i ndryshuarSi tatohet paga e ortakut
Ligji për tatimin mbi të ardhurat i quan të ardhura nga punësimi edhe shpërblimet e drejtorëve dhe pagesat që shoqëria i bën ortakut për punën që kryen për të. Udhëzimi i ministrisë shton: kur ortaku është i punësuar sipas Kodit të Punës dhe merr pagë çdo muaj, paga tatohet në listëpagesë me normat progresive.
Llogaritja ka dy hapa. Së pari, nga paga bruto vjetore zbritet zbritja personale: 600,000 lekë kur paga vjetore është deri në 600,000, 420,000 lekë kur është deri në 720,000, dhe 360,000 lekë kur është më e lartë. Së dyti, mbi atë që mbetet aplikohet 13% deri në 2,040,000 lekë dhe 23% mbi këtë shumë.
Shembull ilustrues: ortaku merr 200,000 lekë bruto në muaj, pra 2,400,000 lekë në vit. Zbritja është 360,000 lekë dhe baza 2,040,000 lekë. Tatimi është 265,200 lekë (13%). I mbeten 2,134,800 lekë. Për shoqërinë, paga është shpenzim dhe ul fitimin e tatueshëm, por vetëm nëse paguhet nëpërmjet bankës ose një institucioni të licencuar të parasë elektronike.
Si tatohet dividendi
Dividendi tatohet 8%, pa zbritur asnjë kosto. Shoqëria e mban tatimin kur e paguan dividendin dhe ky është tatim përfundimtar për ju. Por dividendi paguhet nga fitimi pas tatimit, sepse për shoqërinë nuk është shpenzim.
Këtu hyn në lojë norma e tatimit mbi fitimin. Shoqëritë me të ardhura bruto deri në 14 milionë lekë në vit paguajnë 0% deri më 31 dhjetor 2029. Të tjerat paguajnë 15%. Kufiri lidhet me xhiron, jo me fitimin, kështu që paga e ortakut nuk ju ndihmon të qëndroni nën të.
Te shoqëria me 0%, dividendi lë 73,200 lekë më shumë. Te shoqëria me 15%, paga lë 258,000 lekë më shumë. Këto shifra janë vetëm për tatimin mbi të ardhurat.
Kur del më mirë njëra, kur tjetra
Për shoqërinë me 0%, dy rrugët japin të njëjtin tatim te 936,000 lekë në vit, rreth 78,000 lekë në muaj. Nën këtë shumë, paga ka më pak tatim mbi të ardhurat. Për shembull, me 600,000 lekë në vit paga nuk ka fare tatim, kurse dividendi paguan 48,000 lekë. Mbi 936,000 lekë, dividendi ka më pak tatim.
Për shoqërinë me 15%, dividendi kushton gjithsej 21.8% (15% te shoqëria, pastaj 8% mbi atë që mbetet). Paga mbetet më e lehtë për tatimin mbi të ardhurat deri në shuma shumë të larta, rreth 23.9 milionë lekë në vit.
Afatet për dividendin
Si ndihmon Pivot
Llogarisim për ju ndarjen mes pagës dhe dividendit për vitin, me kontributet përfshirë. Përgatisim listëpagesën, vendimin për fitimin dhe depozitimin deri më 31 korrik, si dhe DIVA-n tuaj në mars. Nëse xhiroja e shoqërisë po i afrohet 14 milionë lekëve, ju paralajmërojmë në kohë.
Na kërkoni të përgatisim pagën dhe dividendin tuaj. Lidhur me këtë: sa kushton të punësosh dikë në Shqipëri dhe tatimi 0% deri në 14 milionë lekë.
Burime zyrtare dhe periudha
- DPT: Ligji nr. 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat", i ndryshuar
- DPT: të ardhurat e tatueshme të individit
Burimet: Ligji nr. 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat", i ndryshuar, nenet 12(1)(b) dhe (c), 21(2), 22, 23(2), 24(1), 24(3)(a) dhe 24(4), 41, 48, 50(1)(d) dhe (k), 56(2) dhe (4), 58(1)(a), 59, 69(1)(dh) dhe 72; Udhëzimi nr. 26, datë 8.9.2023, i ndryshuar, pikat 12.6, 22, 24.1, 56.3, 67 dhe shembulli 4 i pikës 24.6; Udhëzimi nr. 23, datë 9.12.2014, i ndryshuar, pikat 3.1.1, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.6 dhe 3.1.7. U kontrolluan më 28 tetor 2026. Shembujt me shifra janë ilustrues, përveç atyre që përmenden si shembuj të udhëzimit.
